상속세 및 증여세 면제 한도 정리 : 자녀에게 자산 물려줄 때 반드시 알아야 할 세법 개정안

상속세 및 증여세 면제 한도 알아보시죠? 저도 같은 고민이 있었어요. 평생 일궈온 소중한 자산을 자녀에게 온전히 물려주고 싶은 마음은 누구나 같지만, 복잡하게 얽힌 세법과 매년 바뀌는 개정안 소식을 들을 때마다 어디서부터 손을 대야 할지 막막했던 기억이 납니다.

 

자칫 준비 없이 자산 이전을 진행했다가 세금 폭탄을 맞지는 않을까 걱정도 되셨을 테고요.

 

오늘은 저와 같이 현명한 자산 승계에 관심이 있으신 분들을 위해, 2026년 시행되는 세법 개정안을 중심으로 상속·증여세 면제 한도와 절세 필수 체크리스트를 알려드릴게요.

 

먼저, 바쁘신 분들은 아래에서 개정된 공제 한도와 2026년형 절세 플랜 요약본을 먼저 확인할 수 있습니다.

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1. 28년 만의 대수술, 상속세 일괄공제 및 배우자 공제 상향

2026년부터는 상속세 부담이 중산층을 중심으로 대폭 완화될 전망입니다. 1997년 이후 고정되었던 공제 한도가 자산 가치 상승을 반영해 현실화됩니다.

• 일괄공제 상향: 기존 5억 원이었던 일괄공제가 7억 원에서 최대 8억 원 수준으로 상향 조정되는 방안이 추진 중입니다. 이는 자녀가 있는 경우 기본적으로 공제받는 금액이 커짐을 의미합니다.
• 배우자 공제 확대: 배우자가 생존해 있을 때 적용되는 최소 공제액이 기존 5억 원에서 10억 원으로 두 배가량 늘어납니다. 이에 따라 일괄공제와 합산 시 최대 17억~18억 원까지 상속세 없이 자산 이전이 가능해질 것으로 보입니다.

2. 증여세 면제 한도와 '혼인·출산' 추가 공제

 

자녀에게 미리 자산을 증여할 때 적용되는 기본 면제 한도는 여전히 10년 주기 기준을 따르지만, 특정 상황에서는 혜택이 매우 커졌습니다.

• 기본 공제: 성인 자녀 5,000만 원, 미성년 자녀 2,000만 원(10년 합산)은 유지됩니다.
• 혼인 및 출산 지원: 결혼이나 출산(입양 포함) 시 부모로부터 증여받는 재산에 대해 1억 원을 추가로 공제해 줍니다. 기본 공제 5,000만 원과 합치면 자녀 1인당 1억 5,000만 원, 신혼부부라면 양가 합산 최대 3억 원까지 세금 없이 지원받을 수 있습니다.

3. 유산세에서 '유산취득세'로의 전환 논의

 

2026년 세법 개정의 가장 큰 화두 중 하나는 과세 방식의 근본적인 변화입니다.

• 방식 변화: 돌아가신 분의 전체 재산에 세금을 매기던 '유산세' 방식에서, 상속인 각자가 물려받은 금액에 대해서만 세금을 내는 '유산취득세' 방식으로의 전환이 본격적으로 논의되고 있습니다.
• 절세 효과: 이 방식이 도입되면 자녀가 여러 명일 경우 자산이 분산되어 낮은 세율 구간을 적용받게 되므로, 전체적인 세부담이 낮아지는 효과를 기대할 수 있습니다.

4. 동거주택 상속공제 및 기타 혜택 확대

 

효도 상속을 장려하기 위한 동거주택 상속공제도 문턱이 낮아지고 혜택은 커졌습니다.

• 공제 요건 및 한도: 10년 이상 함께 산 무주택 자녀가 집을 물려받을 때 적용되던 공제 한도가 상향 조정되며, 공제 대상에 배우자가 포함되는 등 요건이 완화되는 추세입니다.
• 창업자금 및 가업승계: 자녀의 창업을 돕기 위한 증여세 과세특례를 활용하면 5억 원까지는 비과세, 초과 시 10%의 단일 세율이 적용되어 사업 기반을 마련해 주기 유리합니다.

5. 합법적 증여를 위한 '차용증' 작성 노하우

공제 한도를 넘는 금액을 빌려줄 때는 반드시 증빙을 갖춰야 증여로 오인받지 않습니다.

• 실질 거래 입증: 자녀에게 돈을 빌려줄 때는 반드시 차용증을 작성하고, 법정 이자율(연 4.6%)을 준수하거나 무이자인 경우 적정 금액 내에서 이자 상환 내역을 계좌 이체로 남겨두어야 합니다.

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상속세와 증여세는 '아는 만큼 지키는' 세금입니다. 특히 2026년은 공제 한도 상향과 과세 체계 개편이 맞물린 중요한 시점인 만큼, 과거의 기준에 머물러 있기보다 새로운 법규에 맞춘 자산 배분 전략이 필요합니다.

 

오늘 정리해 드린 개정안의 핵심 내용을 바탕으로, 자녀의 생애 주기와 본인의 자산 규모를 고려한 장기적인 승계 계획을 세워보시길 바랍니다.

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